Les empreses de nova creació tributen sempre a un tipus més baix. Si la nostra empresa s'ha constituït fa poc, hem de tenir en compte que en el primer exercici en el qual la base imposable sigui positiva i després del següent any, es pot gaudir d'un tipus inferior en l'Impost de societats.
Aquest tipus serà del 15 % per tota la base positiva. No obstant això, per al gaudi d'aquest tipus amb reducció s'han de complir uns requisits, com per exemple no formar part d'un grup de companyies, o que les activitats realitzades no hagin estat desenvolupades per persones o entitats que hagin transmès el negoci. Si la xifra de negoci és inferior a 10 milions en un any, es poden aplicar incentius per a les entitats de reduïda dimensió (amb l'excepció de la reserva d'anivellació).
Els incentius fiscals tenen efectes de l'1 de gener de 2013 i, a més de la reducció de l'Impost de Societats, existeixen altres dues:
- Reducció del 20 % en els rendiments de l'IRPF, durant dos exercicis, per a autònoms nous amb estimació directa en l'Impost de la Renda de les Persones Físiques. Això sí, existeix un límit de 50.000 € a l'any com a base de les deduccions. Per a l'aplicació d'aquestes deduccions és necessari expedir una certificació.
- Exempció de la totalitat de l'IRPF de la capitalització per pagament únic o desocupació.
Les societats compten amb aquesta rebaixa en l'Impost de Societats. Fins i tot seguiran tenint aquesta rebaixa encara que es tinguin beneficis.
No obstant això, existeix dues excepcions a aquesta norma:
- Si l'activitat es realitza amb caràcter previ per una persona que es trobi vinculada i que hagi transmès el negoci a la societat.
- Quan el soci que compti amb més del 50 % de les accions exerceixi l'activitat durant l'any anterior a la constitució, sense necessitat que la societat hagi comprat aquest negoci.
Per exemple, una societat que hagi comprat un local a un soci o familiar d'aquest soci, no pot gaudir de la reducció del tipus en societats, ja que estaria complint la primera excepció. Però, d'altra banda, si un dels socis és titular del local i l'empresa obre un altre establiment, sí que pot aplicar el tipus amb una reducció, tret que el soci compti amb més del 50 % i exerceixi l'activitat del local dins de l'any anterior a quan es va constituir la societat.
És normal que durant els primers exercicis de l'activitat del negoci, es registrin pèrdues que es poden posteriorment compensar quan es comencen a tenir beneficis. Si és est el teu cas, hem d'analitzar en què és moment es poden compensar les pèrdues, ja que fer-ho en un o un altre suposarà major o menor estalvi en societats.
Ja coneixes la tributació que tenen les empreses de nova creació a Espanya. Conèixer els tipus i reduccions és vital per realitzar una anàlisi del negoci o activitat de l'empresa.
Contingut amb format: Les empreses de nova creació tributen sempre a un tipus més baix. Si la nostra empresa s'ha constituït fa poc, hem de tenir en compte que en el primer exercici en el qual la base imposable sigui positiva i després del següent any, es pot gaudir d'un tipus inferior en l'Impost de societats.
Aquest tipus serà del 15 % per tota la base positiva. No obstant això, per al gaudi d'aquest tipus amb reducció s'han de complir uns requisits, com per exemple no formar part d'un grup de companyies, o que les activitats realitzades no hagin estat desenvolupades per persones o entitats que hagin transmès el negoci. Si la xifra de negoci és inferior a 10 milions en un any, es poden aplicar incentius per a les entitats de reduïda dimensió (amb l'excepció de la reserva d'anivellació).
Incentius per a empreses de nova creació via tributs
Els incentius fiscals tenen efectes de l'1 de gener de 2013 i, a més de la reducció de l'Impost de Societats, existeixen altres dues:
Reducció del 20 % en els rendiments de l'IRPF, durant dos exercicis, per a autònoms nous amb estimació directa en l'Impost de la Renda de les Persones Físiques. Això sí, existeix un límit de 50.000 € a l'any com a base de les deduccions. Per a l'aplicació d'aquestes deduccions és necessari expedir una certificació.
Exempció de la totalitat de l'IRPF de la capitalització per pagament únic o desocupació.
Algunes excepcions
Les societats compten amb aquesta rebaixa en l'Impost de Societats. Fins i tot seguiran tenint aquesta rebaixa encara que es tinguin beneficis.
